ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทยทำงานอย่างไร?

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) เป็นภาษีทางตรงที่จัดเก็บจากเงินได้ของบุคคล ซึ่งหมายรวมถึงบุคคลธรรมดา ห้างหุ้นส่วนสามัญ คณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล และกองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง โดยทั่วไป บุคคลที่มีหน้าที่เสีย PIT จะต้องคำนวณภาระภาษี ยื่นแบบแสดงรายการภาษี และชำระภาษีตามจำนวนที่คำนวณได้บนพื้นฐานปีปฏิทิน เงินได้ที่ต้องเสีย PIT เรียกว่า "เงินได้พึงประเมิน" ซึ่งครอบคลุมเงินได้ทั้งในรูปของเงินสดและสิ่งของ ดังนั้น ผลประโยชน์ใด ๆ ที่ได้รับจากนายจ้างหรือบุคคลอื่น เช่น การได้รับที่พักอาศัยโดยไม่เสียค่าเช่า หรือจำนวนภาษีที่นายจ้างชำระแทนลูกจ้าง ก็ถือเป็นเงินได้พึงประเมินของลูกจ้างสำหรับ PIT เช่นกัน เงินได้พึงประเมินแบ่งออกเป็น 8 ประเภท ดังนี้

• เงินได้จากการให้บริการส่วนบุคคลแก่นายจ้าง
• เงินได้จากงาน ตำแหน่ง หรือการให้บริการ
• เงินได้จากค่าความนิยม ลิขสิทธิ์ แฟรนไชส์ สิทธิอื่น ๆ เงินรายปี หรือเงินได้ที่คล้ายกับเงินรายปีที่ได้รับจากพินัยกรรม นิติกรรมใด ๆ หรือคำพิพากษาของศาล
• เงินได้ประเภทเงินปันผล ดอกเบี้ยเงินฝากในธนาคารในประเทศไทย ส่วนแบ่งกำไรหรือผลประโยชน์อื่นจากบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลหรือกองทุนรวม เงินที่ได้รับจากการลดทุน โบนัส การเพิ่มทุน กำไรจากการควบรวม การซื้อกิจการหรือการเลิกกิจการของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล และกำไรจากการโอนหุ้นหรือส่วนถือหุ้น
• เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน และจากการผิดสัญญา การขายผ่อนชำระ หรือสัญญาเช่าซื้อ
• เงินได้จากวิชาชีพอิสระ
• เงินได้จากการรับเหมาก่อสร้างและสัญญาจ้างทำของอื่น ๆ
• เงินได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ การเกษตร อุตสาหกรรม การขนส่ง หรือกิจกรรมอื่น ๆ ที่ไม่ได้ระบุไว้ข้างต้น

ภาษีเงินได้ในประเทศไทยคำนวณอย่างไร?

ประเทศไทยใช้ระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบอัตราก้าวหน้า ปีภาษีในประเทศไทยสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม และการยื่นแบบแสดงรายการภาษีพร้อมชำระภาษีจะต้องดำเนินการภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถดำเนินการได้ทั้งในรูปแบบกระดาษและออนไลน์ สำหรับเงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน วิชาชีพอิสระ และเงินได้ทั้งหมดที่อยู่ในกิจกรรมเหล่านี้ ได้แก่ ธุรกิจ การพาณิชย์ การเกษตร การขนส่ง ฯลฯ ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีครึ่งปีภายในวันที่ 30 กันยายนด้วย ทั้งนี้ ภาษีที่ชำระไว้ดังกล่าวสามารถนำมาเครดิตภาษีได้เมื่อสิ้นปี