Один из самых распространенных вопросов, которые люди задают при планировании переезда в Таиланд, открытии здесь бизнеса или работе здесь, прост:
Сколько налогов вы фактически платите в Таиланде?
Короткий ответ заключается в том, что это зависит от того, кто вы, откуда поступает ваш доход, являетесь ли вы налоговым резидентом Таиланда, и облагаетесь ли вы налогом как компания или как физическое лицо. Таиланд четко разделяет налогообложение частных лиц и компаний, и правила становятся особенно важными, если вы получаете доходы из-за рубежа, владеете акциями, получаете дивиденды или продаете услуги через границы. Налоговое управление Таиланда классифицирует физических лиц как резидентов или нерезидентов, при этом порог установлен на уровне более 180 дней пребывания в Таиланде в течение календарного года. Резидент обычно облагается налогом с доходов тайского происхождения и, в некоторых случаях, с доходов зарубежного происхождения, переведенных в Таиланд, в то время как нерезидент обычно облагается налогом только с доходов тайского происхождения.
Краткий обзор
Если вы хотите сначала получить простую версию, Таиланд в 2026 году в общих чертах выглядит так:
- Налог на прибыль корпораций обычно составляет 20% от чистой прибыли
- Подоходный налог с физических лиц является прогрессивным и достигает 35%
- НДС фактически составляет 7% в настоящее время, и льготная ставка продлена до 30 сентября 2026 года
- Налог у источника с дивидендов обычно составляет 10%
- Двойное налогообложение часто может быть снижено за счет налоговых соглашений и зачета иностранных налогов, но это должно оцениваться в каждом конкретном случае
1. Налогообложение физических лиц в Таиланде
Когда вы становитесь налогообязанным в Таиланде?
Таиланд начинает с двух основных вопросов:
- Являетесь ли вы резидентом или нерезидентом?
- Является ли доход тайского или зарубежного происхождения?
Согласно Налоговому управлению, вы являетесь резидентом, если находитесь в Таиланде более 180 дней в календарном году. Резидент обычно облагается налогом с доходов тайского происхождения и с доходов зарубежного происхождения, которые ввозятся в Таиланд. Нерезидент обычно облагается налогом только с доходов, полученных в Таиланде.
Таблица подоходного налога с физических лиц в Таиланде
Таиланд использует прогрессивные ставки подоходного налога с физических лиц. Англоязычные руководства по подаче документов Налогового управления устанавливают следующие диапазоны:
| Годовой чистый доход | Налоговая ставка |
|---|---|
| От 0 до 150,000 батов | 0% |
| От 150,001 до 300,000 батов | 5% |
| От 300,001 до 500,000 батов | 10% |
| От 500,001 до 750,000 батов | 15% |
| От 750,001 до 1,000,000 батов | 20% |
| От 1,000,001 до 2,000,000 батов | 25% |
| От 2,000,001 до 5,000,000 батов | 30% |
| Свыше 5,000,000 батов | 35% |
Как это работает на практике для разных людей
Туристы не платят тайские налоги только потому, что посещают Таиланд. Но если они фактически получают доходы тайского происхождения, например, выполняя работу в Таиланде, этот доход все равно может облагаться налогом в Таиланде, даже если оплата поступает из-за рубежа. Налоговое управление Таиланда заявляет, что доходы от работы, выполняемой в Таиланде, или бизнеса, ведущегося в Таиланде, являются доходами тайского происхождения.
Люди, которые живут и работают в Таиланде, обычно облагаются налогом со своей зарплаты по указанным выше прогрессивным ставкам. Если налог у источника уже был удержан работодателем, он обычно засчитывается при подаче годовой декларации.
Пенсионеры должны рассматривать две вещи одновременно: являются ли они налоговыми резидентами Таиланда и поступает ли пенсия из-за рубежа. Руководящие принципы Налогового управления по зарубежным доходам говорят, что доходы зарубежного происхождения, полученные с 1 января 2024 года и далее, могут стать налогооблагаемыми в Таиланде, если лицо было налоговым резидентом в году получения дохода и деньги позже переводятся в Таиланд. Однако налоговое соглашение может изменить результат в зависимости от страны и типа дохода.
Владельцы частных компаний, получающие дивиденды от тайской компании, обычно сталкиваются с 10% налогом у источника. Для тайских резидентов дивиденды в некоторых случаях могут рассматриваться как окончательный налог, если они исключаются из обычного расчета подоходного налога с физических лиц, хотя этот выбор может повлиять на возможности зачета.
Цифровые кочевники или люди, работающие на зарубежных работодателей из Таиланда, должны быть особенно осторожны. Если работа физически выполняется в Таиланде, позиция Налогового управления по доходам тайского происхождения становится очень важной. Это не только иммиграционный вопрос. Это также налоговый вопрос.
2. Налогообложение компаний в Таиланде
Налог на прибыль корпораций
Обычная ставка налога на прибыль корпораций в Таиланде составляет 20% от чистой прибыли. Налоговое управление четко указывает это в своих англоязычных материалах по корпоративному налогу.
Распространенные налоги для компаний в Таиланде
| Налог или сбор | Обычная ставка |
|---|---|
| Налог на прибыль корпораций | 20% от чистой прибыли |
| Налог у источника с дивидендов | 10% |
| НДС | 7% до 30 сентября 2026 года |
| Специальный налог на бизнес для определенных секторов | От 0,1% до 3,0%, плюс надбавка местного налога |
Налоговое управление также отмечает, что ставки могут варьироваться в зависимости от типа налогоплательщика, и некоторые более мелкие компании могут претендовать на специальное обращение, но это всегда следует проверять в соответствии с текущими правилами и фактическим профилем компании, прежде чем полагаться на это.
Налог на дивиденды и извлечение прибыли
Для владельцев компаний ключевым вопросом часто является не только то, как получается прибыль, но и как она извлекается.
Выплаты дивидендов обычно облагаются 10% налогом у источника. Налоговое управление также заявляет, что иностранные компании, получающие определенные доходы от Таиланда, могут столкнуться с налогом у источника, и перевод прибыли филиала также может повлечь за собой налог в некоторых случаях.
Это означает, что владельцы должны тщательно обдумать разницу между:
- Зарплатой
- Дивидендами
- Управленческими вознаграждениями
- Зарубежными переводами
Налоговый результат может значительно отличаться в зависимости от структуры.
3. НДС в Таиланде и вопросы трансграничного НДС
Таиланд использует НДС, который работает в целом как системы налога на добавленную стоимость в других местах. Налоговое управление говорит, что предприятия, которые регулярно продают товары или предоставляют услуги в Таиланде и превышают 1,8 миллиона батов в годовом обороте, обычно становятся обязанными по НДС и должны зарегистрироваться.
Таблица НДС для Таиланда в 2026 году
| Вопрос | Правило |
|---|---|
| Стандартная законная ставка НДС | 10% |
| Текущая льготная ставка НДС | 7% |
| Льготная ставка действует до | 30 сентября 2026 года |
| Порог регистрации | 1,8 миллиона батов в год |
| Экспорт товаров | 0% НДС |
| Определенные услуги, используемые вне Таиланда | Могут квалифицироваться для 0% НДС при соблюдении условий |
Текущая ставка 7% является льготной ставкой, которая была продлена до 30 сентября 2026 года.
Как НДС работает через границы
Здесь многие предприятия путаются.
- Если тайская компания предоставляет определенные услуги, которые используются вне Таиланда, может применяться 0% НДС, если выполняются юридические условия.
- Если зарубежный поставщик электронных услуг продает не зарегистрированным по НДС клиентам в Таиланде и превышает 1,8 миллиона батов, он обычно должен зарегистрироваться для тайского НДС в рамках режима электронных услуг.
- Если эти услуги продаются зарегистрированному по НДС тайскому бизнесу, обращение может вместо этого следовать логике обратного начисления или правилам тайских переводов в зависимости от типа услуги и обстоятельств.
Это особенно актуально для предприятий, занимающихся:
- Консультированием
- Программным обеспечением
- Дизайном
- Цифровым маркетингом
- Онлайн-подписками
- Трансграничным предоставлением услуг
4. Зарубежные доходы с 2024 года и далее
Это одна из самых важных тем для экспатов, пенсионеров и международно мобильных владельцев бизнеса.
Налоговое управление Таиланда выпустило четкие руководящие принципы, заявляя, что доходы